В настоящее время нередко встречаются ситуации, когда представителей бизнеса привлекают к административной ответственности в связи с нарушением налоговой дисциплины.
Эти нарушения могут заключаться в следующем: несвоевременное перечисление налогов в бюджет, некорректность перечисленных сумм и т.д. Как правило, в данном случае имеют место ошибки, которые были допущены сотрудниками бухгалтерии. Если, конечно, на предприятии вообще имеется бухгалтерское подразделение.
Мы поможем подготовить всю необходимую налоговую отчетность и обеспечить корректное и своевременное перечисление налогов в бюджет. Это позволит вашему предприятию избежать абсолютно необязательных штрафов.
--- в редакции ---
Отчётность индивидуального предпринимателя зависит от выбранного режима налогообложения. Сроки сдачи отчётности отличаются от сроков уплаты налогов.
Упрощённая система налогообложения (УСН) позволяет ИП упростить свой учёт. Сдача налоговой отчётности ИП проще всего на УСН, так как нет необходимости платить НДФЛ, НДС и налог на имущество.
| Срок сдачи | Документ отчетности |
|---|---|
| до 30 апреля года, следующего за отчетным | Декларация по единому налогу по УСН |
| до 31 марта года, следующего за отчетным | Декларация для ИП на ЕСХН Книга учета доходов и расходов |
| до 01 февраля года, следующего за отчетным | Декларация по земельному налогу (для ИП использующих земельный участок) |
| до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Декларация 4а-ФСС (при добровольном страховании) |
| до 01 марта года, следующего за отчетным | Персонифицированный учет (страх. номер, ФИО, копии п/п) |
| до 01 апреля года, следующего за отчетным | Статистика (Форма 1-ИП) |
Индивидуальные предприниматели (ИП) оплачивают авансы по налогу УСН поквартально, т.е. за год должно быть четыре оплаты:
| Срок оплаты | Период |
|---|---|
| до 25 апреля | за три месяца (первый квартал) |
| до 25 июля | за полугодие (второй квартал) |
| до 25 октября | за девять месяцев (третий квартал) |
| до 30 апреля года, следующего за отчетным | за год (четвертый квартал) |
Оплатить налог можно с помощью квитанции через Сбербанк или посредством платежного поручения (платежки) через расчетный счет ИП (либо с помощью банк-клиента), никакие дополнительные платежи и комиссии за это не снимаются.
Единый налог на вмененный доход (УНВД) может сочетаться как с ОСН, так и УСН. Виды деятельности, облагаемые ЕНВД, определяются местным законодательством в пределах перечня, установленного статьей 346.26 НК. При этом, если предприниматель занимается еще и видами деятельности, не подпадающими под ЕНВД, то по ним он сдает отчетность и уплачивает налоги в соответствии с ОСН или УСН.
| Срок сдачи | Документ отчетности |
|---|---|
| не позднее 20 числа, следующего за отчетным кварталом | Декларация по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) |
ИП на ЕНВД перечисляет авансовый платеж поквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, т.е. за год должно быть четыре оплаты:
| Срок оплаты | Период |
|---|---|
| до 25 апреля | за три месяца (первый квартал) |
| до 25 июля | за полугодие (второй квартал) |
| до 25 октября | за девять месяцев (третий квартал) |
| до 25 января | за год (четвертый квартал) |
--- в редакции ---
Размер фиксированных взносов зависит от годового дохода ИП (до 300 тыс.руб. и более 300 тыс.). Доход расчитывается в зависимости от системы налогообложения ИП.
Тарифы фиксированных взносов ИП «за себя»:
| Плательщики | ПФР страх. часть |
ПФР накопит. часть |
ФФОМС | ТФОМС |
|---|---|---|---|---|
| ИП (без перевода накопительной части в НПФ) | 26.0% | 0.0% | 5.1% | 0.0% |
| ИП (с накопительной частью пенсии в НПФ) | 20.0% | 6.0% | 5.1% | 0.0% |
Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются не в налоговую инспекцию, а в Пенсионный фонд.
С 2012 года индивидуальные предприниматели никакой отчетности по вносам в ПФ не сдают.
Данные о доходах ИП передаются налоговыми органами в отделения ПФ в срок не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. Данные формируются на основании сданных налоговых деклараций (или выданных патентов при ПСН). Если налоговые декларации за истекший год не были представлены в налоговую, и, соответственно, в органы ПФ данные не будут переданы, Пенсионный фонд произведет расчет фиксированных взносов исходя из расчета 8 МРОТ (МРОТ × 8 × 12 × 26%).
Таким образом, индивидуальные предприниматели, которые не ведут деятельность и не сдают налоговую отчетность, после 15 июня 2015 года будут получать требования об уплате взносов в размере 138 627,84 руб.